愛爾蘭國家和人口規模較小，稅制級層簡明，所有稅收均由國家稅務局官員或僱員進行徵收，收入上繳中央政府。

 

愛爾蘭作為海外投資者進軍歐洲市場的“橋頭堡”，一直以來憑藉著“避稅天堂”、高素質人才和政府鼓勵科研開發等優勢，一躍成為歐洲經濟復蘇中最耀眼的那顆星，吸引外資的能力大大加強。其中低稅收是愛爾蘭吸引移民和外資的“殺手鐧”，其不斷進行自我改革的稅制制度獲得企業的好評。據權威調查公布，愛爾蘭稅制被評為歐盟內對企業最友好的稅制。

 

愛爾蘭企業利潤的25%用於繳稅，而歐盟企業利潤的40%用於繳稅。愛爾蘭企業平均每年花2周時間處理稅務事宜，平均每6周納一次稅，遠遠低於國際平均水平。

 

 

 

稅種分類

目前，愛爾蘭稅種包括：

資本取得稅(Capital Acquisitions Tax)

資本利得稅(Capital Gains Tax)

公司稅(Corporation Tax)

儲蓄利息保留稅(Deposit Interest Retention Tax)

股息預扣稅(Dividend Withholding Tax)

居民稅(Domicile Levy)

環境稅(Environmental Levy)

消費稅(exercise)

所得稅(income tax)

房產稅(local property tax)

專業服務預扣稅(Professional Services Withholding Tax)

特種承包稅(Relevant Contracts Tax)

印花稅(Stamp Duty)

噸位稅(Tonnage Tax)

統一社會費(Universal Social Charge)

增值稅(VAT)

車輛登記稅(Vehicle Registration Tax)等。

 

 

 

稅率概況

1.愛爾蘭企業稅

 

愛爾蘭居民公司的公司所得稅標準稅率為營業利潤的12.5%，公司資本利得稅為30%，增值稅稅率為0-23%不等；住宅交易印花稅為1-2%，非住宅類交易為0-6%不等（依交易類別和交易額而定）；房產稅為0.18-0.25%不等（2013年7月開徵房產稅，稅率依房價不同而有所區別）。

 

2.愛爾蘭個人稅

 

愛爾蘭個人所得稅按年度繳納，在規定的應稅收入內，須繳納全部收入的20%作為個稅，超過該數額按41%繳納，部分納稅者可享受一定減免。

 

3.各種稅收佔總稅收收入比重

 

實現納稅額最高的主要稅種為所得稅、增值稅、消費稅、公司稅和印花稅，上述稅種2012年稅收收入分別占當年愛總稅收收入的41.4%、27.8%、12.8%、11.5%和3.9%。

 

 

減免稅

集團減免

 

愛爾蘭不允許申請合併報稅（納稅）。不過關聯公司可以利用公司稅“集團減免”的規定。愛爾蘭稅務法律法規認為符合以下條件的兩家公司是同一公司集團的成員： 兩家公司都是在歐盟居民企業； 一家公司是另一家公司75%的子公司； 或者兩家公司都是第三家公司的75%的子公司 （第三家公司是愛爾蘭、歐盟成員國或歐洲經濟區的國家 的居民企業）。存在直接或間接的75%關係，而且所有公司都註冊在歐盟成員國或EEA國家的每家公司都將被視為集團的一個成員。

 

集團減免可以在當年就以下內容提出申請：營業虧損； 超額管理費用；集團內部收入的超額收費 （比如某些利息收入）。

 

愛爾蘭稅務機構現在允許愛爾蘭居民企業的母公司用自己的利潤抵消稅務註冊地在其它歐盟國家的分公司的虧損。條件是這些虧損無法在當地進行抵消。

 

集團資本利得稅

 

資本損失不能在集團內部抵減其他公司的資本收益。如果資本資產在符合條件的集團公司之間進行轉移，那麼自動適用資本利得稅集團減免。資本利得稅集團減免可以推遲資本資產從一家愛爾蘭居民公司轉移到另一家75%集團公司時產生的資本利得稅，直到資產被賣到集團之外，所推遲的資本利得稅納稅業務不會產生。

 

適用資本利得稅免除的集團是指一家主公司及其全部有效的75%子公司。主公司是指另一家公司是其有效的75%子公司。為了明確一家公司中相關的間接持有權益，其它在歐盟成員國/EEA國家居民企業持有的權益也可以考慮在內。